Нужно ли возвращенную сумму учесть в доходах при УСН?

Comments

• Цитата: Добрый день! Помогите разобраться. ИП УСН доход. Судебными приставами была с р/с списана сумма задолженности (задолженность по ком.услугам), позже возвращена в полном объеме на р/с. Нужно возврат учесть в доходах?

  Добрый день!
  Нет, эта сумма в доходах не учитывается. 
  Приведу Письмо Минфина, касаемо возвращенной суммы налогов из бюджета (Ваша ситуация аналогична):
  

  Цитата: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 22 июня 2009 г. N 03-11-11/117В связи с поступающими запросами о порядке учета налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и упрощенную систему налогообложения, полученных из бюджета сумм излишне уплаченных налогов, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.Возвращенные (зачтенные) налогоплательщикам из бюджета суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов не учитываются при определении объекта налогообложения в виде доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).Таким образом,налогоплательщики, применяющиесистему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) иупрощенную систему налогообложения, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов.Это относится как к полученным излишне уплаченным суммам налогов, которые уплачиваются в связи с применением указанных специальных налоговых режимов, так и к полученным излишне уплаченным суммам налогов, от уплаты которых налогоплательщики, применяющие указанные налоговые режимы, не освобождены в соответствии с главами 26.1 и 26.2 Кодекса.При этом налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения (с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) при определении объекта налогообложения вправе уменьшать полученные доходы на расходы в виде сумм налогов и сборов, уплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (подпункт 23 пункта 2 статьи 346.5 и подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса).Налогоплательщик, применяющий один из указанных специальных налоговых режимов, при обнаружении сумм излишне уплаченных налогов, которые были включены в расходы при исчислении налоговой базы, относящейся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, должен произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога, уплачиваемого в соответствии с применяемым специальным налоговым режимом, за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).Директор ДепартаментаИ.В.ТРУНИН

  И аналогичная тема (обратите внимание на ответ Nataly S):Отражается ли в доходах при УСН часть суммы, возвращенной поставщиком?

Explore More

• Где можно посмотреть, как менялась кадастровая стоимость земельного участка?
• Задача: определить сумму НДФЛ
• Какими документами подтверждаются расходы добровольца?
• Когда уплачивать НДФЛ с компенсации дополнительного отпуска?
• Работница написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, но выход на работу не планирует: как поступить бухгалтеру?
• Анна Влада, с днем рождения!
• Ошибка при формировании РСВ-1 за 2014 год
• Курсовая разница в 1С 8.2
• График отпусков при совместительстве
• Поставщик не выставляет счет на оплату
• В акте на печати ИП, кроме его реквизитов, вписана сторонняя организация
• ИП продал грузовой прицеп: нужно ли учитывать доход при расчете налога по УСН?
• Как оприходовать выручку в кассу — по дате чека или по дате отчета о закрытии смены?
• Расчет 6-НДФЛ: как отразить больничные и отпускные, выплаченные в декабре 2018 года?
• 1С 3.0 не видит ОС при приеме на учет
• Когда можно выплатить дивиденды?
• Физлицо числится безработным, но работает неофициально: фиксируется ли где-то выданная ему медицинская книжка?
• Нужно ли менять номер и дату штатного расписания при внесении изменений?
• Как принять к учету автомобильный кондиционер в 1С Предприятие 8.3 БГУ?
• Как ИП учесть суммы на ЕНС в счет уплаты страховых взносов?
• Как рассчитать пособие по БиР?
• Когда ИП на УСН (6%) без работников после регистрации должен уплатить авансовые платежи и заполнить декларацию?
• Нужно ли указывать в штатном расписании должность работницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком?
• Каким документом отразить таможенный сбор при экспорте в 1С 8.3?
• Работнику, находящемуся в отпуске, ошибочно была выплачена зарплата: как отразить операции в 1С 3.0?
• Как вернуть страховые взносы, уплаченные в налоговую другой области?
• Нужно ли ООО открыть специальный счет в банке для расчетов с физическими лицами через платежного агента?
• Какие документы ИП должен предоставить ООО при расчетах наличными?
• Может ли врач быть самозанятым?
• Как отразить в бухучете продажу основного средства?
• Как учитывать претензию, выставленную покупателем, если расходы возникают в одном периоде, а доходы будут в другом периоде?
• Как в 1С исправить минус по счету 76.07.9, образовавшийся при проведении поступления по лизингу?
• Какими налогами облагается выручка от реализации металлолома?
• Договор аренды офиса
• Касса в электронном виде с середины года
• Людмила (Ваш бухгалтер), с днем рождения!
• НДС при возмещении расходов на проезд из места отпуска
• Проведение взаимозачета
• К каким расходам в налоговом учете организации на ОСНО относятся затраты, связанные с гарантийным ремонтом продукции?
• Должен ли ИП оплатить больничный физлицу, с которым заключен договор ГПХ?
• Какие годы учитывать при расчете компенсации при увольнении, если с 2019 года работник находился в неоплачиваемом отпуске?
• Как заполнить 6-НДФЛ за 2022 год при отмене НДФЛ с материальной выгоды и возврате уплаченного налога?
• Налог к уменьшению при ликвидации организации
• Заполнение платежного поручения на уплату взносов в ПФР 2-го апреля 2014 года
• Оплата выходных дней, входящих в период командировки работника
• Как определить стоимость доли участника, который выходит из ООО?
• Нужно ли включать в декларацию по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, уплаченные во 2-м квартале?
• Когда ИП с работником подавать уведомление по НДФЛ?
• Как ИП рассчитать и уплатить налог на имущество, которое сдается в аренду?
• Обязательно ли в учете все наименования прописывать в строгом соответствии с наименованиями, указанными поставщиком?
• Как отразить недоимку и пени в форме 4-ФСС за 3-й квартал 2017 года?
• Как восстановить чек с заправки АЗС?
• Как отразить в бухучете сделку по продаже квартиры, полученной от генерального подрядчика?
• Как ООО удерживать НДФЛ при возврате ИП процентов по займу?
• В какую ИФНС подавать заявление о ликвидации ООО?
• Учет товаров — автозапчастей, в 1С Предприятие 8.3 (8.3.8.2054)
• Оплата больничного
• ООО на УСН (15%) оплатило аренду помещения за январь 2021 года в 2020 году, применяя ЕНВД: можно ли это учесть в расходах по УСН?
• Как составить годовой график при работе вахтовым методом?
• Как ИП пояснить, почему доход от продажи квартиры не отражен в декларации по УСН?
• Уплата страховых взносов ИП в размере 1% с суммы дохода
• Как определить дату уплаты взносов?
• В программе не были учтены расходы на отпускные: нужно ли подавать корректировку баланса?
• Декларация по НДФЛ за 2013 год
• Налоговые ставки по налогу на имущество в 2015 году
• Платежное поручение на оплату услуг: можно ли не указывать номер и дату договора, если заключен только один договор?
• Нужно ли подавать корректировочный расчет по страховым взносам при изменении суммы дохода?
• Как принять на работу гражданина Таджикистана с разрешением на временное проживание?
• Какие документы нужно подкладывать к банковской выписке в электронном виде?
• Что делать, если не начислялась амортизация на ОС, числящееся на счете 01 с 2020 года?
• Переоценка валютных средств в 1С 8.2 УПП
• Учет ГСМ при использовании арендованного автомобиля
• Как пояснить восстановление в книге продаж сырьевого товара?
• Нужно ли ГБУ открывать специальный лицевой счет в УФК для работы по гособоронзаказу?
• Формат требования согласно ММВ-7-2/168
• Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при возмещении работникам стоимости медосмотра?
• Сумма расходов больше выручки
• Как сделать корректировку уведомления по НДФЛ?
• Просрочка уплаты взносов в ПФР
• Как учесть возврат проездных билетов при УСН (доходы минус расходы)?
• Где работнику получить справку о доходах в виде пособий по БиР и по уходу за ребенком, полученных из ФСС?
• Платежное поручение: какой код указать при выплате средств физлицу (председателю дома) по договору поручения?
• Должен ли ИП на УСН без работников уплачивать налоги при перечислении средств на личную карту или на карту другого физлица?
• В 1С из-за округления расходятся суммы налога на прибыль в справке-расчете и декларации
• Нужно ли приобретать ККМ при перевозке грузов?
• Увольнение работника за прогулы
• Дата уплаты НДФЛ с суммы заработной платы (отпускных)
• Какие налоги и взносы платить за работников на гражданско-правовых договорах?
• Режим налогообложения у ООО при принятии наличных от населения
• Принятие расходов у застройщика
• Начисление премии для работников
• Признание в налоговом учете расходов при покупке импортного ОС
• Новая форма ТТН
• Возврат денежных средств при применении БСО
• Поставщик сменил реквизиты: отражение в 1С 8.3
• Резервы на отпуска. Отражение в НУ
• Должна ли организация, зарегистрированная в марте 2016 года, сдавать отчет о среднесписочной численности работников?
• Как правильно выставить пени за несвоевременную оплату товара?
• Ни пуха, ни пера, Сергей!
• Раздел Ж1 в декларации 3-НДФЛ
• Ошибка в платежном поручении в поле «101»- статус налогоплательщика
• Заёмные средства, внесенные учредителем
• Как уменьшить расходы по оплате труда директора ООО?
• Какой код по ОКВЭД подходит для осуществления технического обслуживания системы видеонаблюдения?
• Формирование файла реестра 2-НДФЛ в 1С 7.7
• Может ли ИП на УСН и ПСН учесть все уплаченные страховые взносы только при УСН?
• Подписано новое постановление о предоставлении деклараций
• Из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет в декрет и работа по совместительству во время отпуска по уходу на своей же должности
• Пониженные тарифы в ФСС для ИТ компании
• Как узнать версию файла базы данных
• На какой счет необходимо отнести расходы по инвестиционной программе?
• ИП — субподрядчик у ООО
• Задача: определить размер банковской прибыли на конец года
• В выданном счете-фактуре не выбирается код операции 26 в 1С Предприятие 8.3
• Смена ОКВЭД по основному виду деятельности: какие документы нужно предоставить нотариусу?
• Как в трудовом договоре прописать оплату труда с учетом северной надбавки и районного коэффициента?
• Неподтвержденные расходы у ИП на патенте
• Как отразить компенсационную выплату в размере 50 рублей в 1С?
• Нужно ли ИП заполнять справку-отчет кассира-операциониста с 01.06.2014?
• Как заполнить справку о доходах для получения кредита?
• Когда НКО на УСН (6%) при кассовом методе нужно отражать в учете заработную плату и налоги с нее за ноябрь?
• Какими документами оформить привлечение к работе третьих лиц?
• Как оформить в 1С 8.2 софинансирование строительства детской площадки, чтобы денежные средства не относились автоматически на доходы?
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
• Первичные документы при электронном документообороте
• Заключение договора безвозмездного использования помещения между физическим и юридическим лицом
• Оформление командировки в 1С 8.2 Бухгалтерия
• Как отразить передачу товара на испытания за рубеж в 1С 3.0?
• Когда нужно предоставить РСВ с уточненными данными, если ФНС обнаружила несоответствие сводной суммы и взносов по застрахованным лицам?
• Облагаются ли денежные средства, выданные в счет займа, налогом на прибыль?
• Как учитывать северный стаж при расчете зарплаты, если работник был зарегистрирован в качестве ИП?
• Консервация
• Заявление на получение пособия по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет
• Компенсация при увольнении
• Расчет транспортного налога
• Как рассчитать пособие по БиР?
• Две ставки на один стажевой период в СЗВ (мед. учреждение)
• Письмо об исправлении даты в акте выполненных работ
• Как правильно рассчитать ЕНВД?
• Как в налоговом учете лизингодателя отразить доходы и расходы при досрочном расторжении договора?
• Должно соблюдаться равенство бухгалтерский учет=налоговый учет+постоянные разницы+временные разницы?
• Отчет об изменении капитала
• Как оформить взаимозачет между арендатором и арендодателем?
• Возврат поставщику
• Передача материалов на безвозмездной основе
• Возмещается ли НДС с транспортных расходов по доставке товара?
• Почему в 1С ЗУП 3.1 в расчет зарплаты не включаются дни отгула, предоставленные за работу в праздники?
• Выплата зарплаты в евро: по какому курсу начислять зарплату за декабрь, которая будет выплачена 27 декабря?
• Заполнение 2-НДФЛ при существующей задолженности
• Заполнение номенклатуры в 1С Бухгалтерия предприятия 8.2
• Отражение заработной платы в регламентированном учете в 1С
• Корректировочные сведения в ПФР в связи со сменой статуса иностранного работника
• Заработная плата генерального директора при отсутствии деятельности
• Не закрывается счет 90
• Какие документы отправить в ПФР, чтобы оспорить штраф по статье 15.33?
• Как иностранному работнику получить СНИЛС?
• Почему не формируются регистры по НДС в 1С 3.0 при проведении корректирующего УПД?
• Как в 1С 3.0 списывать материальные расходы в налоговом учете по УСН при производстве?
• Можно ли оформлять оптовую продажу товара физлицам без договора?
• Какие расходы может учесть ИП при заполнении декларации по УСН (доходы минус расходы)?
• Куда перечислить страховые взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2016 год в 2018 году?
• Дополнительные взносы за водителя грузового автомобиля
• Получены услуги от организации из страны ЕАЭС: как учитывать НДС?
• ООО на ОСНО оплачивает ИП услуги: как быть с НДС?
• Как рассчитать пособие при сокращении после декрета?
• Переход с ЕНВД и УСН (6%) на УСН (доходы минус расходы): как подать заявление в налоговую?
• Количество дней больничного превышает норму: как отразить больничный в табеле в 1С КАМИН Зарплата 5.0?
• Каким законом разрешено применять ПСН для розницы при торговой площади до 150 кв.м?
• С днем рождения, Александр Байсаров!
• Камералка по НДС ошибок не нашла, а выездная штрафует — судиться?
• Зависла касса более чем на 24 часа: можно ли пробить чеки и избежать штрафа?
• Как в 1С 8.2 при формировании уточненной декларации по НДС исключить счет-фактуру из книги покупок в прошлом квартале?
• Вовремя не уплачен НДФЛ с зарплаты: какие санкции ждут организацию?
• КБК для уплаты налога на ПСН
• Налог на прибыль при списании расходов на создание НМА
• Как написать ассортиментный перечень товаров?
• Как уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов ИП «за себя»?
• Учет НДС на ОСНО при ввозе товара из стран Таможенного союза
• ИП на УСН пришло уведомление из налоговой об ошибке в КБК
• Субконто при начислении пособия при рождении ребенка в 1С 8.3
• Как оформить переход на новый ОКОФ?
• Заполнение одной декларации по ЕНВД на несколько торговых точек
• Как в декларации по налогу на прибыль отразить взыскание по решению суда суммы по похищенному товару?
• Как составить договор беспроцентного займа между юридическими лицами?
• Переход с УСН (15%) на УСН (6%) и обратно: каковы ограничения по времени для смены объекта налогообложения?
• Умер работник: каковы действия работодателя?
• Можно ли принять к авансовому отчету кассовый чек без ФИО кассира?
• Как заполнять записку-расчет при увольнении работника после отпуска без сохранения зарплаты?
• Учитывается ли НДС при реализации выполненных работ, если отсутствует счет-фактура от продавца?
• Получение пособия при рождении ребенка отцом ребенка, проживающим и работающим в районе крайнего севера
• Какие оформить документы при передаче товара логистической компании на хранение?
• Нужно ли вести раздельный учет НДС при экспорте в Республику Беларусь?
• Кто заполняет строку 124 в новой декларации по УСН?
• Заполнение таблицы 5 отчета 4-ФСС: относятся ли стоматологи к работникам, занятым на работе с вредными и опасными факторами?
• Можно ли уволить иностранного работника позже даты отстранения его от работы в связи с окончанием срока действия патента?
• Размер минимальной зарплаты в районах Крайнего Севера при отсутствии «северного» стажа
• Как учитывать ГСМ на сварочный агрегат?
• Может ли ИП заменять продавца, находящегося на больничном?
• В 1С 8.3 уставный капитал ООО на УСН (15%) учитывается в доходах и расходах: что делать?
• При оказании услуги контрагент выдает товарную накладную
• Образовательная организация (техникум) оказывает платные услуги
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2021 года уплачиваются в ПФР?
• Как в 1С 2.0 автоматически заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев с кодами 21 и 01?
• Какую статью ТК РФ указать при увольнении директора по инициативе арбитражного управляющего в связи с банкротством предприятия?
• Минимальные налоговые сборы мобильного шиномонтажа
• Подпадает ли оказание транспортных услуг под патент с 2013 года?
• С какого дня выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет?
• Как вести учет в строительной организации по номенклатуре?
• В СЗВ-СТАЖ не были указаны физлица, с которыми заключены договоры ГПХ: как исправить ошибку?
• Две подписи в документах на поступление товаров и услуг
• Какими проводками отражать расчеты с заказчиками?
• Отражение в 1С Предприятие 8.3 зачета переплаты взносов в ФФОМС на страховую часть обязательного пенсионного страхования
• Заполнение налогового регистра по НДФЛ
• Правильно ли рассчитан стаж работника?
• Сколько сотрудников необходимо принять на работу при работе по графику (по 12 часов в день)?